透析阿里巴巴的内控困局

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风险内部控制机制和人均失败！

卫哲离职后，马云将责任归咎于违反公司价值观，公司管理层承担全部责任。经过一场公关才艺秀，阿里巴巴的诚信危机确实得到了缓解。你可以把它看做是对公众的一种解释，或者是上市公司的一个替罪羊，但这并不能掩盖阿里巴巴内部控制和管理的内在缺陷，在这个过程中马云是难辞其咎的。

交易信息和诚信是b2b电子商务的关键问题，因此诚信应该是阿里巴巴生存的主要控制点。在过去的两年中，有四个主要的机会来预防和控制风险，但负责内部控制和风险管理的董事会却一个接一个地错过了。

董事会潜伏着信用危机

为了应对金融危机，2008年11月，阿里巴巴推出了价格为1.98万元的低价出口通行证。

阿里巴巴董事会批准这一重大举措是正确的，但在做出决定之前，必须仔细评估降低进入门槛可能带来的风险。董事会对信用风险关注不够，为今年爆发的信用危机铺平了道路。

自2009年以来，欺诈现象开始出现。这些商店提供高需求的消费电子产品，并以极具吸引力的价格、较低的最低购买量和相对不安全的支付方式进行交易。因为买家认为阿里巴巴有能力审核供应商的真实性，买家遭受损失。

应该说，从制度的角度来看，阿里巴巴的确制定了严格的关键管理流程(见图1)，从源头上防止欺诈的发生。对于大约7500名一线销售人员来说，他们的认证应该是最直接、有效和立体的监督，而对当地销售分公司人员的交叉认证也是最有效的手段，但是当销售人员相互勾结时，这个最有效的认证体系就会失效。此时，对总部其他控制部门提交的材料进行验证，并依靠第三方对相关材料进行验证或取样是非常重要的。不幸的是，我们可以看到，在过去的两年中，新增客户中有1.1%和0.8%涉嫌欺诈，有些欺诈者甚至通过了未经年检的营业执照认证。一些欺诈者的账户被查封后，他们更改了公司名称，甚至更改了联系信息，然后他们再次通过了考试。事实证明，阿里巴巴的多渠道交叉认证没有得到有效实施，否则一些销售业务单位怎么敢集体造假？

自2009年以来，已有2249名受害者被骗，其中一些人直接向阿里巴巴投诉，平均每个工作日有4 5起投诉。阿里巴巴通过手动控制和自动控制相结合来处理投诉。当自动控制不能解决双方之间的纠纷时，来自世界各地的监督员将进行干预和协调。事实证明，他们违反了马云所说的“公司价值观”，这个问题经常得到解决。

商业驱动的内部腐败

阿里巴巴的盈利模式决定了它是一家商业驱动型公司。在13，500名员工中，有8，400名销售人员，其中5，000人提供“出口通行证”，2，500人提供“中国信任通行证”。他们的待遇包括低基本工资+高佣金。例如，在“出口通行证”部门，销售人员的基本工资在3000元到1000元之间，销售佣金是按部就班的佣金率。由于销售主管和销售人员的利益高度一致，受利益和繁重业绩的驱使，他们有可能达成利益默契，而总部的松散管理和其他人员的成功激励使他们敢于冒险，而高流动性使他们中的许多人免于处罚。

我相信，作为阿里巴巴盈利模式的总设计师，马云感受不到繁荣下的致命漩涡。

内部控制是企业风险防范的一种手段，企业风险的梳理是从上到下，从重到轻。成员供应商的诚信是阿里巴巴生死存亡的第一风险点。当公司决定降低供应商的支付门槛时，应提前预测信用风险可能更大。董事会应相应增加风险防范资金和人员投入预算，提高多方认证实施的有效性，增加第三方的抽样和认证，减少人工干预的条件。不幸的是，阿里巴巴花了两年时间在外部压力下开始自我检查和自我修正。

在捍卫价值观时，马云犯了最大的错误:忽视制度的重要性。在内部控制机制和人均失败的状态下，阿里巴巴的信用风险暴露是合理的。

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