四大会计师事务所遭遇英国反垄断调查
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“四大”会计师事务所的麻烦又来了。
最近,英国反垄断监管机构将针对占据一半市场的“四大”会计师事务所——普华永道(PricewaterhouseCoopers)、德勤(Deloitte)、安永(Ernst & Young)和毕马威(KPMG)——调查英国审计市场缺乏竞争的情况。
5月17日,负责调查的公平交易办公室(oft)宣布,国内大公司的审计高度集中,同行业的其他公司很难进入这一领域,公司客户也很难更换审计事务所。
据英国会计杂志统计,2010年,“四大”会计师事务所的收入占前50名会计师事务所总收入的73%,达到72.3亿英镑。根据数据,2009年,ftse100公司被四大公司审计,甚至在ftse250,98%的公司选择了四大公司提供审计服务。此外,ftse100企业支付的审计费用有47%是由普华永道公司收取的!
此外,企业很少更换审计师。根据英国贸易工业部和财务报告委员会(frc)的报告,在过去十年中,只有28家富时100指数成分股企业被邀请投标,而富时250指数成分股企业审计师的年更换率不到4%。
针对这四个“垄断”嫌疑人,公平贸易局首席执行官约翰·芬格莱顿指出,该机构主要关注两点。首先,四大公司利用市场地位,可能收取更多的审计费用,这违反了公平和自由的原则;另一个问题是,一旦四大公司之一与安德森相似,市场能否继续提供足够的审计服务。
对于反垄断调查,四大没有正面回应,但都表示支持提高行业竞争力,确保行业公平竞争。
独立经济咨询公司oxera的博士冈纳尔·尼尔斯(Gunnar niels)表示:“对于大多数公司来说,声誉、行业知识、跨国覆盖面和人员素质是选择审计师的主要因素。无论真实与否,四大巨头都比其他公司有优势。此外,企业很难了解审计事务所的真实水平。”
根据上述报告中的调查,不到10%的富时350指数成分股公司愿意考虑选择四大公司以外的公司。
甚至许多公司的审计委员会主席都说,除了“四大”之外,他们对其他公司一无所知,这就凸显了声誉在审计领域的重要性。此外,尽管一些研究表明,四大公司的审计质量并不比其他公司高,但不可否认的是,四大公司确实有优势,而且在跨国覆盖面、具体行业知识和经验方面更受认可。
gunnar niels说,从上述因素可以看出,“公司没有太多的动机来替换现有的审计师(四大)。”
不可忽视的是,除了四大企业的优势,中小企业要扩大规模并不容易。根据相关法律法规,事务所的股权主要由审计师持有,但实际上主要由合伙人持有。会计师事务所的数据显示,在英国50强会计师事务所中,合伙组织形式的审计在数量和规模上都具有绝对优势。共有25个特殊普通合伙企业和18个普通合伙企业,占86%。
Otf认为,这种情况限制了资本的进入和中小企业的扩张。
更有效的方式是并购,这与近年来国内市场的趋势不谋而合。在accountancyage排名第七的Rsm tenon集团收购了另一家会计公司bentley jennison,其收入增长了49%,达到2.25亿英镑。
对于垄断模式的解决方案,公平贸易局考虑的措施包括:降低法定审计标准的要求,给予公司更多的选择自由;减少不同国家之间的规范差异。然而,由于该机构不是会计行业的专门机构,可能采取的具体措施需要与财务报告委员会和其他机构讨论。
不仅英国发起了调查,欧洲也在采取类似行动。欧盟委员会成员米歇尔·巴尼(Michel Barnie)今年2月公开表示,他将在11月发布的立法草案中建议欧盟严格控制审计市场,加强监管,促进市场竞争。可能采取的措施包括:对审计巨头的市场份额设定上限,提倡几家审计银行联合审计,并引入相关机制,规定审计银行只有获得欧盟许可才能进入欧洲市场开展审计业务。公平贸易局还于今年3月向欧盟委员会提交了一份关于审计政策的书面意见。
标题:四大会计师事务所遭遇英国反垄断调查
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