商业预付卡行业进入“全面监管”时代

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中国预付卡行业在蓬勃发展的同时，也滋生了一些突出问题，如预付卡市场监管不严、风险防范机制缺失、公款消费和收受贿赂等，严重扰乱了税收和财务管理秩序，助长了“预付卡腐败”现象。

为规范商业预付卡的发行和购买行为，防止利用商业预付卡洗钱、套现、逃税和行贿，国务院办公厅近日转发了《关于规范商业预付卡管理的意见》。针对商业预付卡市场存在的主要问题，《意见》从防范金融风险、加强税收管理、维护持卡人权益等方面提出了规范商业预付卡管理的措施。市场普遍认为，《意见》的颁布意味着预付卡行业进入了“全面监管”的时代。

随着近年来生活水平的不断提高，今天的人们对各种购物卡并不陌生。从会员卡到购物中心的金卡，再到可以在任何有信用卡机的地方使用的消费卡，各种购物卡都在不断升级。旅行和购物时带预付卡已经成为许多人的习惯。调查显示，2008年，中国的预付费市场已经超过8000亿元，并且以两倍于gdp的速度增长。其他数据显示，截至2009年底，国内流通领域预付卡发行资金规模达到10925亿元，交易17.5亿笔，累计资金约397亿元。

然而，预付卡行业在蓬勃发展的同时，也滋生了预付卡市场监管不严、风险防范机制缺失、公众消费和收受贿赂等问题，严重扰乱了税收和财务管理秩序，助长了“预付卡腐败”现象。事实上，早在20世纪90年代，国务院办公厅就发出通知，禁止发行和使用各种代金券，明确规定任何单位不得发行和使用各种代金券。20多年后，随着社会经济发展出现的新情况、新问题，中央政府出台了规范预付卡市场的意见，这无疑是形势发展的需要。

“在我看来，《意见》最大的意义在于控制风险，包括市场风险、金融系统性风险甚至社会风险。”业内相关人士表示。

首先，《意见》在积极防范金融风险方面下了很大功夫。从目前的预付卡市场来看，发卡机构掌握了巨额的客户预付卡资金，对资金的使用缺乏有效的监管，隐含着潜在的金融风险。《意见》明确了主管部门的职责，要求中国人民银行和商务部分别加强对多用途预付卡发卡机构和单用途预付卡发卡机构的管理。同时，发卡机构必须在商业银行开立专项账户存放备用金，并接受银行对备用金使用情况的监督；未经中国人民银行批准，非金融机构不得发行多用途预付卡。一经发现，按非法从事支付结算业务查处；对于商业企业发行的一次性预付卡，商务部将适时出台管理措施；金融机构未经批准不得发行预付卡，这有助于从源头上遏制预付卡业务可能引发的金融风险。

其次，当前加强廉政建设和反腐败工作意义重大，意义深远。深化反腐败建设关系到中国特色社会主义事业的成败、国家的长治久安、党的生存和人民的根本利益。《意见》将“预付卡腐败”列为整改重点，旨在有效防范重大社会风险，加大反腐力度。

《意见》还明确要求，严禁国家工作人员特别是领导干部在公务活动中接受任何形式的商业预付卡；凡收到商业预付卡而未按规定及时上交的，应视为收到同等金额的现金；涉嫌受贿罪的，依法从重处罚。有分析人士就此指出:“这一《意见》明确将接受购物卡等同于收受贿赂现金，具有积极意义，必将对预防和控制官员受贿产生积极影响。”另外，由于《意见》中一次性购买金额在5000元以上或个人一次性购买金额在50000元以上，所以有明确的“银行转账购买，无现金购买；如采用转账方式购卡，发卡机构应逐一登记进出账户的名称、账号和金额，这也将对有效监控资金流向、加强事后资金追踪起到积极作用。在加强税收管理方面，《意见》明确规定，发行人必须严格按照《中华人民共和国发票管理条例》开具发票，坚决查处在售卡过程中出具虚假内容发票和利用税前费用偷税等行为。

此外，鉴于持卡人意见较多的卡到期后不退款，且预付卡相关合同中不同程度地存在“霸王条款”，该意见还明确规定了已注册和未注册预付卡的有效期和逾期卡。卡内仍有余额处理，防止发卡机构无偿占用卡的剩余价值，并要求工商部门采取多种措施有效保护持卡人权益。这对规范预付卡消费行为，规避预付卡消费市场的隐性风险具有重要意义